近年来，通化市审计局在党政工作部门主要领导干部经济责任审计中发现在预算管理、资产管理、内部控制管理等方面存在一些共性问题，需引起重视并加以系统性改进。 

　　一、审计发现的共性突出问题。一是预算编制不完整、存在无预算、超预算、超范围支出问题。二是固定资产管理基础薄弱，存在固定资产账实不符、应入账未入账、资产卡片信息不全、未定期盘点等问题。三是内控机制不健全，存在“三重一大”议事决策记录不完整、程序不严谨问题。四是会计核算不规范，存在凭证附件要素不全、签字审批缺失,关键环节审核把关不严的问题。五是有的单位虽然成立了内审机构，但内部审计流于形式，未有效开展风险评估与防控。 

　　二、问题产生原因。一是思想认识存在偏差，部分管理岗位人员及财务人员的专业素养参差不齐，对最新的财经法规及重大政策理解和把握不够精准，对国有资产管理等工作要求理解不到位，惯性思维和粗放管理未彻底转变。二是制度体系不够健全。一方面，内控制度存在短板，关键环节的专项制度缺失或不完善，覆盖面不足；另一方面，现有制度的可操作性不强，部分条款过于原则化、更新不及时，缺乏具体的执行标准和流程指引，导致制度落地无法满足现阶段工作需求。 

　　三、审计建议及对策。一是提高管理岗位人员及财务人员的思想认识，筑牢责任担当的职业理念。二是严格执行“无预算不支出、超预算不支出”原则，确需调剂预算科目的，应及时向财政部门报批，严禁擅自改变资金用途。三是夯实资产基础管理，建立资产定期盘点制度，每年至少开展一次全面盘点，做到账账、账卡、账实相符，对盘盈、盘亏资产及时按程序处理。四是完善内控制度体系，针对“三重一大”事项，修订完善专项内控办法明确决策权限、审批流程、责任分工。确保内控制度务实管用，将内控要求嵌入日常工作流程。